简述合规风险管理体系应包括哪些基本因素

合规风险管理体系应包括以下基本要素： 1、合规政策； 2、合规管理部门的组织结构和资源； 3、合规风险管理计划； 4、合规风险识别和管理流程； 5、合规培训与教育制度。

什么是合规性审计、什么是风险性审计

1、合规性审计是内部审计实施的审计类型之一，可以作为单独的审计过程，也可能是财务审计或运营审计的一部分。

合规性审计可以由管理层发起，也可以由法律或法规要求进行。

在合规性审计中，审计人员应确定公司是否遵循了现行法律和法规以及专业和行业标准或合同责任的要求，即被审计单位是否遵循了特定的程序、规则或条例。

2、企业风险审计是指企业内部审计机构采用一种系统化、规范化的方法来进行以测试风险管理信息系统、各业务循环以及相关部门的风险识别、分析、评价、管理及处理等为基础的一系列审核活动。 对机构的风险管理、控制及监督过程进行评价进而提高他们的效率，帮助机构实现目标。

扩展资料：

风险审计的意义

1、风险审计是市场经济发展的客观要求

风险在市场经济体制中普遍存在。任何企业、任何经济活动，从始至终都伴随着风险。既有来自内部的风险，又有来自外部风险；既有显性风险，又有隐性风险。

风险管理是现代企业管理的核心内容。其基本方法是建立风险管理机制和信息反馈系统，预测经济活动中可能遇到的风险，正确评估风险可能带来损失的程度，制定风险管理方案，采取防范风险的各种措施。

2、风险审计是内部审计发展的新阶段

内部审计作为企业管理的一个职能部门，是随着企业所处的环境变化和经营规模的扩大而发展的。社会经济和企业规模发展的阶段性，决定了内部审计发展也呈现阶段性的特点。

3、风险审计将使内部审计全面发展和深化

风险审计是在账项导向审计和制度导向审计的基础上发展起来的，但风险导向审计具有很多与传统审计模式不同的特性。它在审计理念、审计对象、审计方法等各方面都前进了一大步。许多在传统审计模式下难于解决的问题可以得到了较好的解决。风险审计的开展必将使内部审计得到全面发展和深化。

4、风险审计真正实现了“审计关口前移，防范于未然”的理念。

多年来人们就提出“审计关口要前移，实行事前、事中、事后审计相结合”。但在传统审计模式下却难于做到，大量的审计工作还是事后审计，审计的目的还是揭示已经发生的差错和舞弊。风险导向审计则是以防范风险为目的，实现了审计关口前移。风险预测是超前审计。

参考资料：百度百科-合规性审计

参考资料：百度百科-风险审计

合规性审计的目的是确定被审计单位是否遵循了特定的程序、规则或条例。例如，确定会计人员是否遵循了财务主管规定的手续，检查工资率是否符合工资法规定的最低限额，或者审查与银行签订的合同，以确信被审计单位遵守了法定要求。合规性审计的结果通常报送被审计单位管理层或外部特定使用者。不是风险性审计,应该是风险导向审计.现代风险导向审计，以被审计单位的重大错报风险为导向，对被审计单位可能引起重大错报的内外部风险因素进行评估，以确定审计的重点和范围。将有限的审计资源集中在高风险领域，合理配置审计资源，以提高审计效率和效果。风险导向审计适应了现代社会高风险的特性。为量化审计风险、减轻审计责任、提高审计效率和审计质量做出了尝试。 随着实务界经验的积累和实践的日益成熟，尤其是在安然等事件的催化下，各国政府和会计职业团体着手总结和研究现代风险导向审计。对于风险导向审计，争议是存在的，但是绝大多数意见是肯定的。国际审计与鉴证准则委员会、美国、英国、加拿大、澳大利亚等已经制定审计准则，以期在审计实务界更加广泛地推广现代风险导向审计。