应收账款与应收账款管理的区别？

一、应收账款与应收账款管理的区别？

应收账款是一个会计科目，该科目是核算产品已经发出，尚未收回的款项，而应收账款的管理，则是对该科目发生的业务，进行对账，监督有关部门对账款进行回收

二、应收账款的管理？

1、事前管理，包含评定信用等级、建立客户信用档案以及制定信用政策等措施。

　　2、事中管理，包含加强合同管理实行应收账款挂账审批制度和台账制度、做好定期对账和债权确认工作等措施。

　　3、事后管理，包含建立应收账款回收业绩考核制度和催收制度、提高应收账款的变现能力等措施。

　　应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，主要包括应由购买单位或接受劳务单位负担的款项及税金、代购买方垫付的各种运杂费等项目。

三、供应链金融就是做应收账款转让吗？

在商业银行借款过程中，供应链融资是一个较新的金融产品。即通过产品上下游企业的供求关系由其中的一方配合对另一方面提供抵押、质押或者信用担保等方式进行的融资行为。

具体说，可以是应收账款质押债权、债务人，与银行同时约定，应收账款回收时优先偿还银行借款。

也可以是以原材料或者库存商品进行抵押，这种方式需要仓储方与借款人和借款银行之间同时约定抵押物的管理方式与流程。

还有些业务是借款方用上下游企业的供货合同为依据申请借款。总之，供应链融资方式灵活多样。不单指应收账款抵押，更不是应收账款的债权转移。

四、改进应收账款管理流程？

1.纳入业绩考核，增加管理层重视程度

（1）制定应收账款考核指标，与企业管理层绩效挂钩。将应收账款回款及时率纳入企业管理层绩效考核指标，与销售收入指标挂钩，增加管理层的重视程度。有考核指标的约束，企业的管理层自然会衡量扩大销售收入与回款压力的利弊，督促管理层在实际经营活动中探索绩效考核最优化的销售政策。

（2）谁开发谁负责，建立销售部门的开发责任制

企业应当建立“谁开发谁负责”的应收账款回款责任制，因为业务人员获取的客户信息最多、最直接，明确催收的主体及责任，有利于应收账款的管理，防止推诿扯皮的发生。

2.建立客户信用管理体系，做好事前控制

（1）做好资信调查，制定合理的信用政策endprint

企业必须充分考虑行业竞争对手的策略以及企业自身的风险承受能力，在对客户群体的信用水平进行全面深入调查和分析的基础上，制定合理的信用政策，在市场份额和风险因素中找到适合企业自身的平衡点。

（2）重视合同契约，提高风险防范意识

合同是明确权利与义务的主要载体，企业应当重视合同的签订，提高风险防范的意识，为后续客户可能产生的违约行为，奠定法律保护的基础。

3.常态化日常管理，加大过程监控

（1）密切监控，风险预警

企业应当建立常态化、动态化的应收账款管理模式，一方面，建立应收账款的定期对账，明确应收账款的金额，为以后可能产生诉讼提供法律依据，如有异常情况发生，亦能及时进行发现并处理；另一方面以辅助账的形式详细反映应收账款的发生时间、账期、责任人等情况，定期反馈至相关部门以及企业领导。对于即将到期的应收账款应当重点监控，对于已经逾期的应收账款要进行风险预警

（3）积极开展应收账款的融资业务，降低风险

应收账款的产生，降低了企业资金的流动性，企业可以利用应收账款进行质押融资、保理融资、证券化融资等，利用未来的应收账款向银行进行抵押并获取贷款，以缓解企业资金流动性的压力，特别是在中小企业中。

4.任务化逾期存量，保障清欠催收力度

（1）将逾期存量列为阶段性督办任务，组织专门的管理人员成立清收小组，制定详细的工作计划，保障清欠催收的成果。（2）明确科学合理的清欠程序和方法

对于逾期的应收账款，企业应制定合理的清欠程序和方法，兼顾成本效益的原则，选择最优的清欠方式，最大程度上保障企业的利益。例如可以采用将应收账款转为应收票据，现金或非现金形式的债务重组、债转股、应收账款催收的风险代理模式、法律诉讼等方式。

五、应收账款管理办法？

企业应收账款管理办法主要内容应当包括：应收账款的登记、管理;收款办法;问题账款的处理;呆账死账的列销以及在收款过程中的奖励制度等。

制定应收账款管理办法应当注意的问题包括：明确催收应收账款应当以国家相关的法律法规和财务规章为依据，制定具体的切实可行的措施，保障企业资金及时回收。要结合本企业的实际情况，明确应收账款的责任人。在奖励方面要具体、具有操作性。要注意诉讼时效，防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持。

六、应收账款的管理有哪些？

　　什么是应收帐款

　　应收账款是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费，它是企业采取信用销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。

　　应收账款管理的产生

　　应收账款，是公司因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。形成应收账款的直接原因是赊销。虽然大多数公司希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大商品销路、开拓并占领市场，降低商品的仓储费用、管理费用、增加收入，不得不面向客户采用信用政策，提供信用业务。公司采用赊销，虽能给公司带来以上好处，但也要付出一定代价，给公司带来风险。如客户拖欠货款，应收账款收回难度越来越大，甚至收不回。所以，应收账款管理是一个企业管理的重中之重。

　　应收账款的作用

　　应收账款的作用主要体现在企业生产经营过程中。主要有以下两个方面：

　　1.扩大销售

　　在市场竞争日益激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式。企业赊销实际上是向顾客提供了两项交易：向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资金。赊销对顾客来说十分有利的，所以顾客在一般情况下都选择赊购。赊销具有比较明显的促销作用，对企业销售新产品、开拓新市场具有更重要的意义。

　　2.减少库存

　　企业持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费等支出；相反，企业持有应收账款，则无需上述支出。因此，当企业产成品存货较多时，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，减少产成品存货，节约相关的开支。

　　应收账款管理的目标

　　对于一个企业来讲，应收账款的存在本身就是一个产销的统一体，企业一方面想借助于它来促进销售，扩大销售收入，增强竞争能力，同时又希望尽量避免由于应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏帐损失等弊端。如何处理和解决好这一对立又统一的问题，便是企业应收账款管理的目标。

　　应收账款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。同时，应收账款管理还包括企业未来销售前景和市场情况的预测和判断，及对应收账款安全性的调查。如企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可进一步放宽其收款信用政策，扩大赊销量，获取更大利润，相反，则应相应严格其信用政策，或对不同客户的信用程度进行适当调整，确保企业获取最大收入的情况下，又使可能的损失降到最低点。

　　企业应收账款管理的重点，就是根据企业的实际经营情况和客户的信誉情况制定企业合理的信用政策，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业为达到应收账款管理目的的必须合理制定的方针策略。

　　应收账款管理不善的弊端

　　1、降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降。由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。企业因上述追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付股东分红，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响企业资金的周转，进而导致企业经营实际状况被掩盖，影响企业生产计划、销售计划等，无法实现既定的效益目标。

　　2、夸大了企业经营成果。由于我国企业实行的记账基础是权责发生制(应收应付制)，发生的当期赊销全部记入当期收入。因此，企业的帐上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。会计制度要求企业按照应收账款余额的百分比来提取坏帐准备，坏帐准备率一般为3%-5%(特殊企业除外)。如果实际发生的坏帐损失超过提取的坏帐准备，会给企业带来很大的损失。因此，企业应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。

　　3、加速了企业的现金流出。赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出，主要表现为：

　　(1)企业流转税的支出。应收账款带来销售收入，并未实际收到现金，流转税是以销售为计算依据的，企业必须按时以现金交纳。企业交纳的流转税如增值税、营业税、消费税、资源税以及城市建设税等，必然会随着销售收入的增加而增加。

　　(2)所得税的支出。应收账款产生了利润，但并未以现金实现，而交纳所得税必须按时以现金支付。

　　(3)现金利润的分配，也同样存在这样的问题，另外，应收账款的管理成本、应收账款的回收成本都会加速企业现金流出。

　　4、对企业营业周期有影响。营业周期即从取得存货到销售存货，并收回现金为止的这段时间，营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数，营业周期为两者之和。由此看出，不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，影响工资的发放和原材料的购买，严重影响了企业正常的生产经营。

　　5、增加了应收账款管理过程中的出错概率，给企业带来额外损失。企业面对庞杂的应收款账户，核算差错难以及时发现，不能及时了解应收款动态情况以及应收款对方企业详情，造成责任不明确，应收账款的合同、合约、承诺、审批手续等资料的散落、遗失有可能使企业已发生的应收账款该按时收的不能按时收回，该全部收回的只有部分收回，能通过法律手段收回的，却由于资料不全而不能收回，直至到最终形成企业单位资产的损失。

　　强化应收账款管理的可行途径

　　应收账款管理工作要做的好，最重要是制定科学合理的应收账款信用政策。政策制定好了以后，企业要从以下三个方面强化应收账款信用政策执行力度。

　　1.做好客户资信调查

　　企业在赊销前对客户进行资信调查，就是要解决几个问题：能否和该客户进行商品交易；做多大量，每次信用额控制在多少为宜；采用什么样的交易方式、付款期限和保障措施。

　　一般说来，客户的资信程度通常取决于5个方面，即客户的品德、能力、资本、担保和条件，也就是通常所说的“5C”系统，这五个方面的信用资料可以通过以下途径取得：

　　财务报表。这是信用分析最理想的信息来源之一，但需注意报表的真实性，最好是取得近期经过审计后的财务报表。通过计算一些比率，特别是对资产的流动性和准时付款能力的比率进行分析，来评价企业能力、资本、条件的好坏，以利于企业提高应收账款投资的决策效果。

　　信用评级报告或向有关国家机构核查。银行和其他金融机构或社会媒体定时都会向社会公布一些客户的信用等级资料，可以从相关报刊资料中进行搜集，也可向客户所在地的工商部门、企业管理部门、税务部门、开户银行的信用部门咨询，了解该企业的资金注册情况、生产经营的历史、现状与趋势、销货与盈利能力、税金缴纳情况等，看有无不良历史记录来评价企业的品德等。

　　商业交往信息。企业的每一客户都会同时拥有多个供货单位，所以企业可以通过与同一客户有关的各供货企业交换信用资料，如往来时期的长短、提供的信用条件以及客户支付货款的及时程度。

　　对上述信息进行信用综合分析后，企业就可以对客户的信用情况做出判断，并建立客户档案，除客户的基本资料如姓名、电话、住址等以外，还需着重记录客户的财务状况、资本实力以及历史往来记录等，并对每一客户确定相应的信用等级。但需注意的是，信用等级并非一成不变，最好能每年作一次全面审核，以便于能与客户的最新变化保持一致。对于不同信用等级的客户，企业在销售时就要采取不同的销售策略及结算方式。一般地，企业在规定信用期限的同时，往往会附有现金折扣条件，即客户若在规定期限内付款的话，可享受一定的折扣优惠，无非是希望客户能尽早支付货款，但要注意把握好度，即提供折扣应以取得的收益大于现金折扣的成本为宜。

　　2.加强应收账款的日常管理工作

　　公司在应收账款的日常管理工作中，有些方面做得不够细，例如账龄分析表的编制等。具体来讲，可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作：做好基础记录，了解客户(包括子公司)付款的及时程度，基础记录工作包括企业对客户提供的信用条件，建立信用关系的日期，客户付款的时间，目前尚欠款数额以及客户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时采取相应的对策。

　　检查客户是否突破信用额度。企业对客户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验客户所欠债务总额是否突破了信用额度。

　　掌握客户已过信用期限的债务，密切监控客户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与客户联系提醒其尽快付款。

　　分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。

　　企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备制度。

　　并考察拒付状况，考察应收账款被拒付的百分比，即坏账准备率，以决定企业信用政策是否应改变，如实际坏账准备率大于或低于预计坏账准备率，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。

　　编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。

　　3.加强应收账款的事后管理

　　对于逾期拖欠的应收账款应进行账龄分析，并加紧催收，因为账款最忌讳不及时追讨，据美国收账者协会统计，超过半年的账款回收成功率为57.8%，超过1年的账款回收成功率为26.6%，超过2年的账款只有13.6%可以收回。收账管理包括如下两部分工作：

　　确定合理的收账程序，催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律，在采取法律行动前应考虑成本效益原则，遇以下几种情况则不必起诉：诉讼费用超过债务求偿额；客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害；起诉后收回账款的可能性有限。

　　确定合理的讨债方法。若客户确实遇到暂时的困难，经努力可东山再起，企业帮助其渡过难关，以便收回账款，一般做法为进行应收账款债权重整：接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿；改变债务形式为“长期应收款”，确定一个合理利率，同意客户制定分期偿债计划；修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金，激励其还款；在共同经济利益驱动下，将债权转变为对客户的“长期投资”，协助启动亏损企业，达到收回款项的目的。如客户已达到破产界限的情况，则应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。针对故意拖欠的讨债，可供选择的方法有：讲理法、疲劳战法、激将法、软硬兼施法等。

　　应收账款管理的措施及对策

　　加强应收账款的日常管理

　　1.设置应收账款明细分类账

　　企业为加强对应收账款的管理，在总分类账的基础上，又按信用客户的名称设置明细分类账，来详细地、序时地记载与各信用客户的往来情况。

　　会计的作用在于提供与决策相关的信息，应收账款明细分类账在应收账款的管理上正是充当了这一角色。但是，决策的正确与否，还将取决于信息的相关性、可靠性、及时性和完整性等特征。所以，对于应收账款明细分类账的设置与登记通常应注意以下几点：

　　(1)全部赊销业务都应正确、及时、详细登入有关客户的明细分类账，随时反映每个客户的赊欠情况，根据需要还可设置销货特种日记账以反映赊销情况；

　　(2)赊销业务的全过程应分工执掌，如登记明细账、填制赊欠客户的赊欠账单、向赊欠客户交送或邮寄账单和处理客户收入的现金等，都应分派专人负责；

　　(3)明细账应定期同总账核对。

　　对于影响应收账款收回金额的因素通常有：

　　(1)销售折扣中的现金折扣；

　　(2)销货退回与折让；

　　(3)销货运费归谁负担；

　　(4)坏账因素。这四方面的资料都将在应收账款明细账与销货日记账中得到详细的记录。对于这些情况的掌握，不光对维护应收账款的完整性有利，而且还利于企业对生产经营的控制，提高产品质量，改善企业的生存环境。比如第二个因素，我们通过大量的退货与折让的信息可了解到企业的产品质量如何，客户的消费偏好如何，客户对企业的产品质量、包装、外观及功能有些什么样喜好等。第三个因素是客观的，第一、第四个因素将在以下管理方法中进行阐述。

　　2.设置专门的赊销和征信部门

　　应收账款收回数额的多寡及时间的长短取决于客户的信用。坏账将造成损失，收账期过长将削弱应收账款的流动性。所以，企业应设置赊销和征信部门，专门对客户的信用进行调查，并向对企业进行信用评级的征信机构取得信息，以便确定要求赊购客户的信用状况及付款能力。企业的赊销和征信部门在应收账款管理中的职能是：

　　(1)对客户的信用状况进行评级；

　　(2)批准赊销的对象及规模，未经批准，企业的其他部门及人员一般无权同意赊销；

　　(3)负责赊销账款的及时催收，加速资金周转。一般对账款的催收期限不能间隔太长，因为在法律上太长的期限可能暗示债权的放弃。

　　赊销和征信部门对客户信用状况的评级，其信息来源除了向对企业进行信用评级的征信机构取得外，另一个重要的来源应该是明细账和销货日记薄。对于这两本账薄进行分析的一个重要方法就是采用账龄分析法，因为应收账款账户余额随着年龄的增加，最终收款的前景就越暗淡，这也是销货折扣被广泛采纳的重要原因。将应收账款各客户的余额按账龄的长短进行分类的表我们称之为账龄法，我们除了可以利用账龄表来估计可能发生的坏账比例外，账龄表还有另一个优点，那就是它能使经理人员对各个客户的信用做出特殊的判断。

　　3.实行严格的坏账核销制度

　　应收账款因赊销而存在，所以，应收账款从产生的那一天起就冒着可能收不回来的风险，即发生坏账的风险，可以说坏账是赊销的必然结果。对于整个赊销而言，我们可以将个别坏账理解为赊销费用，为了缩小企业的损失，根据配比原则，发生的坏账应同收益进行配比，从收益中扣除，从而列示企业的实有资产，同时不虚夸所有者权益及收益，这也是谨慎性原则的要求。 企业对坏账的处理有直接核销法和备抵法两种，比较而言，备抵法更符合配比原则与谨慎性原则，因而受到青睐。备抵法又分为赊销百分比法、应收账款余额百分比法和账龄分析法，三者各有优缺点，对这些方法，不同的人有不同的偏好。而实行严格的坏账核销制度，不以方法的采用而区分，它主要包括以下三个方面的内容：

　　(1)准确地判断是否为坏账，坏账的核销至少应经两人之手。准备地判断坏账及其多寡并不是一件容易的事情，而两人以上的经手为防止舞弊提供可能。如某位销售员对已收回的应收账款装入自己的口袋而向上级申报为坏账。

　　(2)在应收账款明细账中应清晰地记载坏账的核销，对已核销的坏账仍要进行专门的管理，只要债务人不是死亡或破产，只要还有一线希望，我们都不能放弃。同时还为以后的核对及审查留下信息。

　　(3)对已核销的坏账又重新收回要进行严格的会计处理，先做重现应收账款的会计分录，后做收款的会计处理。这样做有利于管理人员掌握信息：客户希望重塑良好形象的愿望。

七、求应收账款会计的工作流程及应收账款的管理？

一、应收账款的工作流程：

1、根据销售提供的销售单据核实其销售数量与单价无误后作会计凭证。

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

2、根据收到的款项做会计凭证

借：银行存款(现金)

贷：应收账款

3、有费用等要冲应收账款的，根据合理单据做会计凭证冲减或增加相应的应收账款额。

4、次月初与销售人员对账，无误可对销售人员的账进行月结，不同找出问题所在并解决达到一致。

管理方面应根据公司规定定期核实货款的收回情况，如已超出公司的结算日，需催促销售部收回应收回的货款，否则需告知相关领导人，对于部分货款还应考虑或计提其坏账准备。

二、岗位职责：

1、及时完成应收账款的凭证的编制。

2、及时完成各月应收账款的对帐工作。

3、做好客户往来帐款的管理及督促、指导业务员进行账款催讨。

4、及时完成应收账款相关的各种报表的填制及分析工作。

5、及时完成与公司应收账款信用额度控制相关的各项工作。

6、协助公司应收账款管理制度的完善及执行。

八、应收账款保理业务是怎样的？

应收账款保理业务是一种融资方式，主要针对企业的应收账款进行融资。在这种业务中，企业将其尚未收到的应收账款转让给保理公司（或保理商），以换取即时的资金流动，而不必等待客户付款。

以下是应收账款保理业务的一般流程：

卖方企业（通常是供应商或销售商）与保理公司签订保理协议。在协议中，卖方同意将一部分或全部尚未收到的应收账款转让给保理公司。

卖方向保理公司提交应收账款的相关文件，包括发票、合同、确认函等，以证明应收账款的有效性和存在。

保理公司对提交的应收账款进行审核和风险评估。这一步骤是为了确保应收账款是真实有效的，且没有严重的风险问题。

一旦审核通过，保理公司会向卖方提供融资，即向卖方支付相应的款项，通常为应收账款金额的一定比例（例如80%~90%）。

客户在应收账款到期日按约定将款项直接支付给保理公司，而不是卖方企业。

保理公司从客户收到款项后，将剩余的应收账款金额（扣除保理费用和服务费用）返还给卖方企业。

应收账款保理业务的优势包括：

提供流动资金：通过转让应收账款，卖方可以快速获取资金，用于运营资金周转和业务发展。

降低坏账风险：由于保理公司对应收账款进行审核和风险评估，可以降低坏账风险，增加卖方的资金安全性。

减轻财务负担：应收账款转让后，卖方无需担心催收和账期，可以减轻财务管理的负担。

需要注意的是，应收账款保理业务可能涉及一定的费用，包括保理费用和服务费用。同时，应收账款保理业务需要确保卖方的客户愿意将款项直接支付给保理公司，因此需要谨慎处理与客户的关系。

九、业务员如何要应收账款？

1、可以考虑将回款时间与提成挂钩。比如：当月回款全额奖金。次月回款提成8折等等。

2、另外可以考虑应收账款的催收功能。这需要软件配合。比如销售订单确立后，没有建立回款记录。那么当应收款超过10天，系统自动提醒销售人员或销售主管，提前对应收款进行催讨。

3、有些业务元会占用企业账款，比如明明月中收到10000销售款，但是跟公司说没有到。而到月底将10000元交到公司账上，这样，这笔资金并销售人员占用半个月。一般这种情况是以现金形式发生，那么可以规定凡以现金形式收到应收款，业务提成将按比例发放。

十、应收账款的管理目标有哪些？

应收账款管理的目标：

　　应收账款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。同时，应收账款管理还包括企业未来销售前景和市场情况的预测和判断，及对应收账款安全性的调查。

　　如企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可进一步放宽其收款信用政策，扩大赊销量，获取更大利润，相反，则应相应严格其信用政策，或对不同客户的信用程度进行适当调整，确保企业获取最大收入的情况下，又使可能的损失降到最低点。

　　应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要项目。随着市场经济的发展，商业信用的推行，企业应收账款数额普遍明显增多，应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。