经济、金融和财务会计知识

财务工作交接规定原则财务负责人移交时应逐一移交公章、公物和财务会计文件、会计核算资料。如兼有其他会计工作的，也应移交。会计人员工作调动和离职，必须与接替人员办理交接手续。出纳移交时要对库存现金、有价证、银行空白单据、汇款凭证、印鉴及现金、银行账簿、银行对账单等逐项移交。一般会计人员移交时按实际分工情况移交。会计工作交接须填写移交清单，移交交接单由财务部存档。交接内容会计交接的内容包括：财务部门的公章、公物、现金和有价证券、支票簿、发票和收据、会计凭证、会计账簿、会计报表和财务会计有关文件、资料（如年度财务收支计划、预算、经济合同等）级各种原始票据等。移交前已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。负责管理的会计凭证，应按时间和号码顺序进行清理，防止遗漏与丢失，未及时装订的凭证要装订成册。未处理完的会计事项及时落实处理，确实无法在移交前处理好的资料，注明原因和事项发生的详细情况，经财务负责人批准，交给接任会计处理。会计账簿交接前，尚未登记的账目应当登记完毕；结出余额并在最后一笔余额后加盖经办人印章，明细账要与总账核对一致。账簿应按顺序号、种类等进行整理装订、保持完整无缺、债权、债务账户所遗留的事项应附注清楚。财务会计报告（会计报表主表及相关附表、报表附注、财务情况说明书）按月装订，做到资料齐全，完整无缺。备查资料列出目录装订成册，其他会计资料包括文件、会计核算相关资料、各种空白单据、发票等按类整理。各种单据、发票按序号进行清理，缺少、丢失的单据、发票要责成移交人追回，无法追回的药写出说明并追查当事人责任。从事会计电算化工作的移交人员须将经管的会计软件及操作密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容在移交清单中列明。财务负责人移交时，还需将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。财务部门使用的公物应在移交前与财产登记薄核对清楚，公章、印鉴要与经管人喝银行核对清楚。出纳移交的现金、有价证券如短缺，全额赔偿，盈余交公。应移交的资料、食物列出品名、数量、存放地点，在移交清册上注明清楚，以便接替人核对。移交清单还包括：部门名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名及移交清单的页数、需要说明的问题和意见等。移交清单一式三份，交接双方各留1份，财务部存档1份，办事处、服务部移交清单在签字后立即传真财务部。交接手续会计人员交接时，应严格按照规定办理手续。移交时应做到：清点库存现金、有价证券与账面余额相符，银行存款日记账余额与银行对账单核对相符，办事处银行存款账面余额与银行存折账面余额相符，财产物资的明细账户余额与总账有关账户余额、实物相符，债权债务明细账户的余额与总账账户余额、债权债务人的有关依据相符，会计凭证、账簿、报表和其他会计资料完整无缺。监交：办事处出纳交接由办事处主管监交，会计人员交接由财务经理监交。财务经理交接由财务部长监交。交接双方人员和监交人员在移交清单上签名或盖章后方为移交完毕。移交人员才能离开原工作岗位。接替人员应认真接管移交工作，继续办理移交的未了事项，使用移交的账簿，对接替工作承担全部责任。移交后，如发现原会计业务有违反财会制度和资料失真等问题，立即报告上级，同事追查原移交人责任。会计人员临时离职或因事因病不能到职工作的，财务负责人或公司领导必须制定人员接替或代理。办事处撤销时，必须办理清理工作，编制移交清单，由公司制定人员接管账务和实物。移交人员对接交人员进行岗位交接技能培训，将培训内容填入《岗位交接技能培训实施表》。处罚隐匿、销毁会计资料者记大过。离岗不办交接手续者记大过。交接内容不完整、不清楚者记小过。以交接不清为由影响工作者记小过。