税务会计作业

(12) 借：长期股权投资 81900

贷：原材料 70000

应交税费应缴增值税 （销项税） 11900

税收简答题

1、企业受赠资产应计入应税所得。少计收入10万元，同时，当年允许扣除的折旧额为【10*（1-5%）/10*12】*11=0.87万元，企业多扣除2-0.87=1.13万元。此项，该企业应调增应纳税所得10+1.13=11.13万元，应补缴所得税2.78万元
2、被投资企业亏损10万元，不得由投资企业税前扣除，应调增应纳税所得10万元，应补征所得税2.5万元
3、取得销售收入未记账造成偷税，20万元应计征销项税，同时，补征企业所得税

财务税务问题

个税现在是9级税率。
工资薪金个人所得税，由企业代收代缴。按个人月工资总额-三险一金补贴-2000元，超出部分再按九级超额累进税交个人所得税。税率是：

1、不超过500元的税率5%

2、超过500元2000元的部分税率10%速算扣除数25

3、超过2000元5000元的部分税率15%速算扣除数125

4、超过5000元20000元的部分税率20%速算扣除数375

5、超过20000元40000元的部分税率25%速算扣除数1375

6、超过40000元60000元的部分税率30%速算扣除数3375

7、超过60000元80000元的部分税率35%速算扣除数6375

8、超过80000元100000元的部分税率40%速算扣除数10375

9、超过100000元的部分税率45%速算扣除数15375。

企业所得税一般为25%