企业内部控制与全面风险管理实务(培训课件)

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企业内部控制与全面风险管理实务0探讨主题I.企业内部控制实务II.企业全面风险管理流程III.案例及启示1相关定义内控基本规范本办法所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。COSO内控框架公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序:运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。"全面风险管理本指引所称全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括……，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。COSO风险管理企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的一个过程，应用于企业的战略制定和企业的各个部门和各项经营活动，用于确定可能影响企业的潜在事项，并在其风险偏好范围内管理风险，从而对企业目标实现提供合理保证。2内部控制框架COSO内部控制整体框架(1992/2013)弥补缺口COSO企业风险管理框架(2004)内部环境控制环境风险评估控制活动信息与沟通监督目标设定事项识别风险评估风险应对控制活动信息与沟通监督营子业司部公门单层司位面