财务人员应如何防范收到虚开增值税专用发票？

实际当中防范收到虚开的发票不仅仅是财务的责任。这件事与公司的利益息息相关，需要从上至下的配合。我们首先要了解收到虚开发票的原因，再针对这些问题从税收筹划、供应商选择、内控制度、信息化建设的多方面来进行防范。

1. 取得虚开发票的原因实际当中我们取得虚开发票有善意和非善意的取得。很多公司最后被卷入虚开的风波是因为主动要求虚开，而不是善意取得。

（1） 在某些情况下，公司并非善意取得虚开发票，那么这种情况下财务人员的工作不是防范虚开发票，而是要让老板意识到虚开的风险，尽力阻止其行为，并积极做好自我保护。

这种情况通常出现在企业无法取得进项发票抵扣，或者进行成本的税前扣除，又或者老板有意识要套取资金；企业没有相关资质，无法开票等情形。

（2） 还有一种情况则是善意取得了虚开发票。这个时候虽然是“善意”，但也会给公司带来损失，甚至也会将公司卷入相关调查，那么这是财务人员需要与各部门配合，积极进行防范的。

2. 虚开发票的防范对于两种不同的成因，财务人员需要采取不同的措施。

（1） 对于主动取得虚开发票的情形

财务人员除了要做好虚开发票风险的宣传，更重要的是要积极帮助老板解决税务的问题。通过合理的筹划来降低综合税负，而不是铤而走险接受虚开的发票。

（2） 对于善意取得的虚开发票的情形

财务人员要做好从供应商选择、内控制度、信息化建设的多方面的防范工作。

①首先要确保收到发票的来源是可靠的

任何的发票问题，控制住源头都是关键。因此，对于一些长期的合作伙伴，要经过严格的资质审核和检查。要对这些企业的经营范围、企业资质、生产产品范围及生产能力等各项情况进行考察。主要的供应商应该保持稳定。对于有新增的或者有临时需要更换供应商的，也必须对供应商的情况进行全面的调查和了解。一旦发现供应商出现异常情况要及时进行调查了解，确实有问题的要及时终止合作。

②建立起相关的内部控制制度，对收到的发票进行严格的审核

不仅要鉴别发票的真伪，还要确保发票与资金流、物流等一致。对于员工垫支的发票，需要仔细审核。一是核实发票开具人的身份，是否为公司的员工，不要出现公司以外员工假借名目的情况；对于所涉及的事项，检查是否经过预先批准。此外，还需要核对业务发生的真实性，查看立项书以及各种书面文件来辅佐判断。

③控制企业自身的开票，形成良性循环

企业收到发票和开具发票是一个循环。只有企业自身开票没有问题，在业界树立了良好的口碑，才能够吸引更多的优质供应商前来合作。

④加强信息化建设

区块链发票是发票发展的未来趋势。企业可以通过自身的信息化建设，实现对发票的信息采集，实时报销，查验真伪，后期的监控和分析等，来保证发票信息的可靠性。

总的来说，防范虚开，要先搞清楚虚开的原因。针对不同原因， 采取不同的措施。并且，也不仅仅是财务人员的责任，需要至上而下的配合。不过，随着科技的进步，相信以后要虚开发票也会越来越难。