财务报销使用替票之后是如何处理的？有什么风险？

费用报销时应重点关注发票合规性、费用归集、签字手续、预算等事项。其中，潜在的税务风险点包括：

①发票审核不严，导致假票、废票入账，少交所得税；

②将薪酬类支出当作费用处理，如出差补贴，少交个税；

③将不能全额在税前扣除的费用计入其他科目，如将旅游费计入差旅费，少交所得税；

④将赠送行为当做费用报销，如购礼品用于客户维护，少交增值税、个税、所得税。

为了降低涉税风险，费用报销需做到四统一，即会计分录、凭证摘要、审批单据、发票应保持一致。这样做一方面是为了让会计做账规范，另一方面是为了规避税务风险。许多企业的费用报销瑕疵多多，有替票现象，也有套现现象，还有替薪现象，这给财务留下诸多隐患。不管怎样，会计人员应秉持一点：费用报销，以发票记录为准，只认发票上的列示。

费用报销内控风险如何规避呢？

严格执行权签等级制度：以级别最高的业务人员来报销费用，保证公司权签等级；强化业务工作通报机制：在明细账之间建立业务通报机制，共享中转科目的使用，互相检查；加强预算管理：优先审批支付预算内的费用或付款，超过预算额度的业务活动需要特别审批；防止预提费用失控滥用：通过当期计入的费用发生额与反冲额对比来判断预提的准确性，对合理范围外的预提差异进行警告或整改处理；’借助费控报销软件实现信息化管理：引进融智天费控报销或预算管理软件等信息化系统，协助管理公司的费用报销，规避内控风险。